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HiSquare税务小课堂
🎊让大家期待已久的HiSquare税务小课堂，终于和大家见面啦！🎊在这个专栏中，我们将携手拥有十五年会计从业背景的邱翊哲会计师，带领大家一一破解最困扰华人、留学生、工作族的税务问题。
专栏总共分为7期，分别于每周更新，每一期都会选择大家最关注的税务问题进行专业解读。
希望7周后的你，经过这一系列专业培(xi)训（nao），能够对美国税务基本知识有一个系统的了解，为未来报税省下💰！
来美国读书的小伙伴们，是不是觉得没有收入，不欠任何税，所以报税根本事不关己？
错！大错！特错！
有收入的要报税，没收入的也要报税。
在开始讲解前，我们先为大家解释一下美国报税的基本原理，以及你需要知道的一些税务专有词汇。
美国税务101
Total Income：所有收入类型总收入（工资，投资所得，房租租金，Annuity年金等等）
Deductions：减税项，在应税收入上的抵扣额度
有两种计算Deductions的方法（二选一）：
标准减税方式 (Standard Deductions)：减税额由IRS事先确定好的，相同情况家庭的减税额度都一样。比如，对于夫妻双方联合报税的标准减税额是$24,400。
逐项花费减税方式 (Itemized Deductions)：按照不同的项目逐个计算可以减税的额度，比如，房屋贷款利息、家庭医疗花费、 房屋财产税、州收入税、消费税、慈善捐赠都可以用于逐项减税方式。
Total Income – Adjustment = Adjusted Gross Income (调整后的收入)
常见的 Adjustment 包括但不限于：
Student Loan Interest Deduction：如果你有助学贷款而且贷款产生了利息，则交的利息可以用来进行调整
Alimony payments made to a former spouse：离婚后给前妻、前夫的赡养费
Self-employment tax：如果是自己雇自己，则收入应交税款的一半可以用来进行调整
Adjusted Gross Income (AGI) – itemized deductions or standard deduction = Taxable Income
Taxable income （最终需要报税的那部分收入），去除了减税项（deductions）和其他可调整的部分（adjustment）
Taxable Income * tax rate – Tax credits = Total tax
Total Tax = total payments = Amount you owe or overpaid
按阶梯性税率（tax rate）算出应缴税额（Total Tax），然后和税务优惠（tax credit）和预缴税（total payments）总和比较，多退少补。
以下为2020年单身申报人和已婚夫妇共同报税的税率和税额：
好，学完了税务基本理论，我们来看看，作为留学生的我们，有什么税务知识需要了解呢？
报税有什么好处吗？
如果以后有在美国发展的意愿，报税能够对以后在美身份申请和在美信用有帮助。如果在学校有工作，助学金等收入，在学校提前预扣了税的情况下，报税有可能可以退税。
留学生的学费是否可以申报退税？
分两种情况：
如果是Nonresident Alien，学费是不能退税的。
如果是Resident Alien，可以申请American Opportunity Tax Credit或者Lifetime Learning Credit。
Tax Treaty 是什么？对已工作（OPT/H1B状况下）的海外人员和留学生群体分别意味着什么？
Tax Treaty是美国与其他国家有一些税务协定。来自这些国家的留学生可以享受一些税务上的优待，如低税率或者免税。
就目前来说，中美之间有一个常见的Tax Treaty，那就是Article 20。对于中国的留学生（不包含港澳台地区）（FJQM签证）和培训人员（JQ签证）两种身份的人来说，每年收入的前$5000是免税的。
Resident alien可以用treaty吗？
一般来说，只有Nonresident alien可以用treaty。但是，如果一个学生（包括trainee/business apprentice）成为了Resident alien，是可以继续使用treaty来减免scholarship/fellowship.
普查对象要做什么？
人口普查对象应当按照《中华人民共和国统计法》和《全国人口普查条例》的规定，真实、准确、完整、及时地提供人口普查所需的资料。（人民日报）
CPT 性质的工作需要缴税吗？
需要。雇主需要预扣税，并且在年末根据Tax Residency状态进行报税。
学生报税填的表单和其他人一样吗？
不同。留学生Nonresident Alien需要填写的是1040NR-EZ 或者1040-NR（如果有收入）和Form 8843（不论有没有收入）。
听说on campus job也需要缴税，但是可以全额退税，是真的吗？
是的话怎么操作？
是的，按时填写1040NR-EZ或者1040-NR。年终的时候会收到退税。退税不一定是全额，根据一年的总收入和预扣税总额，多退少补。
1040NR-EZ和1040-NR的区别
1040NR-EZ 是F1 学生最常用的税表。一般来说，有工资收入的学生(F-1/OPT/CPT) 需要填写Form 1040NR或者1040NR-EZ税表。
两者的区别在于：1040NR-EZ 是1040NR税表的简单版本(NR指代Non-Resident, EZ 指代Easy)，适用于税务情况简单的人群。
如果没有报税或迟报会有怎样的后果呢？
如果不报或者迟报，会累计罚款，信用分数受损，严重可能会收到法庭的的传票。
Nonresident alien的奖学金需要交税吗？
不需要。
报税截止日是？
每年4月15日前。可以申请延期。延期到10月15日。
可以用信用卡交税吗？
可以。但是有手续费
文案 | Melody, 菜小亭
排版 | 菜小亭
图片来自互联网